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会计常用公式之计算利息

时间:2011-05-14 09:14 来源:未知 作者:xiaolimei

 

 

  一、利息基本知识

  (一)利率

  储蓄存款利率由国家统一规定,人民银行挂牌公告。利率也称为利息率,是在一定日期内利息与本金的比率,一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示,月利率以千分比表示,日利率以万分比表示。如年息九厘写为 9%,即每百元存款定期一年利息9元,月息六厘写为6‰,即每千元存款一月利息6元,日息一厘五毫写为 1.5‰0,即每万元存款每日利息1元5角,目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便,三种利率之间可以换算,其换算公式为:年利率÷12=月利率;月利率÷30=日利率;年利率÷360=日利率

  (二)计息起点

  储蓄存款利息计算时,本金以“元”为起息点,元以下的角、分不计息,利息的金额算至分位,分位以下四舍五入。分段计息算至厘位,合计利息后分以下四舍五入。

  (三)存期计算规定

  1、算头不算尾,计算利息时,存款天数一律算头不算尾,即从存入日起算至取款前一天止;

  2、不论闰年、平年,不分月大、月小,全年按360天,每月均按30天计算;

  3、对年、对月、对日计算,各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年,存入日至下月同一日为对月;

  4、定期储蓄到期日,如遇例假不办公,可以提前一日支取,视同到期计算利息,手续同提前支取办理。

  二、计算利息基本方法

  由于存款种类不同,具体计息方法也各有不同,但计息的基本公式不变,即利息是本金、存期、利率三要素的乘积,公式为:利息=本金×利率×时间.如用日利率计算,利息=本金×日利率×存款天数%

  如用月利率计算,利息=本金×月利率×月数

  (一)计算过期天数的方法

   R过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数

  (二)计算利息的方法

  1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

  2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算,也可用于计算活期存折的利息。

  3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。

  三、活期储蓄种类的利息计算

  1、活期储蓄存款在办理存取业务时,应逐笔在账页上结出利息余额,储户清户时一次计付利息。

  2、活期储蓄(存折)存款每年结息一次(每年六月三十日为结息日)。结息时可把“元”以上利息并入本金,“元”以下角分部分转入下年利息余额内。

  3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。全部支取活期储蓄存款,按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

  4、活期储蓄的利息计算公式。

  活期储蓄的本金和存期经常变动,因而,活期储蓄利息的计算比较复杂。但只要掌握一定方法,所有的计算问题也就迎刃而解了。

 

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